特定口座と一般口座の違い

証券会社で口座を開設するとき、「特定口座（源泉徴収あり）」「特定口座（源泉徴収なし）」「一般口座」の3種類から選ぶことになる。この選択は、税金の手続きをどこまで自分でやるかを決めるものだ。

売却益や配当金に対する税金を、証券会社が自動的に計算して天引きしてくれる。確定申告は原則不要。年間の取引報告書も証券会社が作成するため、投資家側の手間はほとんどない。

ひとつ注意点がある。源泉徴収は取引ごとに行われるため、年間を通して見れば利益と損失が相殺されて税金が戻る場面でも、一時的に多く徴収されることがある。ただし、同じ特定口座内であれば年末までに自動で調整される。

「源泉徴収なし」の特定口座では、証券会社が年間取引報告書を作成してくれるが、税金の計算と納付は自分で確定申告を通じて行う。給与所得者で年間の譲渡所得が20万円以下なら申告不要になる場合があるため、少額取引の人があえて選ぶこともある。

一般口座は、年間取引報告書の作成から自分で行う必要がある。売買のたびに取得価額を記録し、損益を計算しなければならない。現在の制度では、一般口座を選ぶ実質的なメリットはほとんどない。

初めて証券口座を開設する人は、「特定口座・源泉徴収あり」を選んでおけば間違いない。税金の計算も納付もすべて自動で完了し、確定申告の必要もない。

もし後から「損益通算のために確定申告をしたい」「配当の総合課税を使いたい」と思った場合でも、源泉徴収ありの口座から任意で確定申告を行うことは可能だ。選択肢が狭まるわけではない。

口座の種類は、証券会社のマイページからいつでも変更の申請ができる（ただし、年の途中での変更は翌年からの適用になる場合がある）。迷ったら、まず源泉徴収ありで始めるのが合理的な判断だ。